Приватне акціонерне товариство "Виробничо-торговельна фірма "Весна-М"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВИРОБНОЧО-ТОРГОВЕЛЬНА ФІРМА "ВЕСНА - М" станом на 31 грудня 2012 року. Адресат: Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності призначається: Власникам цінних паперів, Керівництву ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВИРОБНИЧО-ТОРГОВЕЛЬНА ФІРМА "ВЕСНА-М", Комісії з цінних паперів та фондового ринку. Вступний параграф: Основні відомості про емітента: Повна назва: ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧО -ТОРГОВЕЛЬНА ФІРМА "ВЕСНА-М". Скорочена назва: ПрАТ "ВТФ "ВЕСНА-М". Код за ЄДРПОУ: 23283319. Місцезнаходження: 69096 м. Запоріжжя, вул.Ладозька,18. Юридична та фактична адреса: 69096 м. Запоріжжя, вул.Ладозька,18. Дата реєстрації: 19.05.1995р. Дата внесення змін до установчих документів: 30.09.2011р. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики. Ми провели аудит фінансової звітності ПрАТ "ВТФ "ВЕСНА-М" за 2012 рік у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), етики Міжнародної федерації бухгалтерів, вимог Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку (затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. № 1528) та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) (затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 р. № 1360). Фінансові звіти включають баланс станом на 31 грудня 2012 року, звіт про фінансові результати за 2012 рік. Фінансові звіти ПрАТ "ВТФ "ВЕСНА-М" підготовлені згідно з Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Облікова політика ПрАТ "ВТФ "ВЕСНА-М" затверджена наказом № 1 від 01.01.2012 року "Про організацію облікової політики підприємства" відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". Річна фінансова звітність за 2012 рік складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПрАТ "ВТФ "ВЕСНА-М"" станом на 31.12.2012 року . Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти". Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансового звіту Товариства за 2012 р. Підстава для висловлення умовно - позитивної думки Нам невідома інформація щодо операцій з пов'язаними сторонами. Операції з пов'язаними сторонами протягом звітного періоду відповідно до П(С)БО № 23 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін" Товариством не розкривались. Протягом звітного періоду Товариством не проводились дооцінки (уцінки) основних засобів відповідно до вимог законодавства України. Ми не мали можливості оцінити на скільки суттєвий вплив мали б операції з пов'язаними сторонами та переоцінки основних засобів на власний капітал Товариства. Умовно - позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно - позитивної думки", фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан ПрАТ "ВТФ "ВЕСНА-М" станом на 31 грудня 2012 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог законодавства України. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів. Оцінка статей активів, зобов'язань, власного капіталу та їх розкриття здійснюється Товариством відповідно до принципів, встановлених національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та облікової політики підприємства. Розкриття інформації за видами активів Облік надходження, реалізації, ліквідації, модернізації основних засобів здійснювався відповідно до П(С)БО № 7 "Основні засоби". В звітному періоді переоцінка основних засобів не проводилась. На кінець звітного періоду основні засоби складають 1030,7 тис.грн. за первісною вартістю. Метод визначення зносу (амортизації) основних засобів відповідає П(С)БО № 7 "Основні засоби" та обліковій політиці. Нарахована амортизація в сумі 619,8 тис.грн. Придбані основні засоби зараховані на баланс підприємства за первісною вартістю. Вибуття основних засобів здійснювалося відповідно до П(С)БО № 7 "Основні засоби" Орендованих основних засобів немає. Незавершені капітальні інвестиції на кінець звітного періоду Товариства складають 31,5 тис.грн. Довгострокових та поточних фінансових інвестицій Товариство не має. Станом на 31 грудня 2012 року на балансі Товариства запаси складають 98,7 тис.грн., готової продукції 21,5 тис.грн. Порядок визнання, оцінка реальності, класифікація дебіторської заборгованості та роз-криття інформації про дебіторську заборгованість проведено у відповідності до П(С)БО № 10 "Дебіторська заборгованість". Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги на кінець звітного періоду за первісною вартістю складає 14,2 тис.грн. Станом на 31.12.2012 року на балансі рахується інша поточна дебіторська заборгованість та складає 96,7тис. грн. Резерв сумнівних боргів Товариством не нараховувався. Розкриття інформації про зобов'язання. Визнання, облік та оцінка зобов'язань здійснюється відповідно до П(С)БО № 11 "Зо-бов'язання". Довгострокові зобов'язання на кінець року відсутні. Кредиторська заборгованість на дату 31.12.2012 року складає 17,5 тис.грн. Поточні зобов'язання складаються з зобов'язань за розрахунками з бюджетом у сумі 17,6 тис.грн, зі страхування у сумі 1,7 тис.грн, з оплати праці у сумі 4,5 тис.грн які відображені в балансі за сумою їх погашення відповідно до вимог П(С)БО № 11 "Зобов'язання". Інші поточні зобов'язання на кінець звітного періоду Товариства відсутні. Подані у фінансовій звітності дані про зобов'язання в достатній мірі відповідають дійсному стану зобов'язань Товариства. Розкриття інформації про власний капітал. Статутний капітал станом на 31.12.2012 р. відображений в балансі в сумі 153,4тис. грн., що відповідає розміру затвердженому Статутом. Статутний капітал сплачений повністю у терміни відповідно законодавства та Статуту. Додатковий капітал на кінець звітного періоду у сумі 463,0 тис.грн включає дооцінку активів здійснену відповідно до законодавства та національних стандартів бухгалтерського обліку. Резервний капітал в 2012 році Товариством не нараховувався. На кінець періоду нерозподілений прибуток Товариства складає 159,4 тис.грн. Облік нерозподіленого прибутку та його використання ведеться у порядку визначеному відповідними нормативними документами з бухгалтерського обліку та Статутом. Показники фінансової звітності про обсяг та склад власного капіталу відповідають реальному фінансовому стану Товариства та відображені у фінансовій звітності. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства. Згідно п. 3 статті 155 Цивільного кодексу України нами зроблено аналіз вартості чистих активів Товариства у порівнянні із розміром статутного капіталу Товариства на кінець року та мінімальним розміром статутного капіталу встановленого законодавством. Вартість чистих активів Товариства на кінець 2012 р. складає 775,8 тис. грн. Розрахункова вартість чистих активів перевищує розмір статутного капіталу на 622,4 тис.грн та перевищує мінімальний розмір статутного капіталу встановлений законодавством на дату створення Товариства. Внески учасників в статутний капітал проведені у встановлених законодавством термін у повному обсязі. Заборгованість учасників відсутня. Розкриття інформації стосовно забезпечення випуску цінних паперів відсутнє, оскі-льки у звітному періоді Товариство не здійснювало випуск цінних паперів. Розкриття інформації стосовно відповідності іпотечного покриття іпотечних обліга-цій даним реєстру Іпотечного покриття відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало господарських операцій по іпотечних облігаціях. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку Розмір виручки відображено в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню у відповідності з вимогами П(С)БО № 15 "Доходи" За 2012 рік Товариством отримано чистих доходів у сумі 622,9тис.грн. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно із зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, що відповідає П(С)БО № 16 "Витрати". За звітний період витрати Товариства склали 632,8тис.грн. Чистий збиток сумі 9,9 тис. грн. відображено в звіті про фінансові результати у відповідності до П(С)БО № 3 "Звіт про фінансові результати". Розкриття особливої інформаціїї про емітента стосовно статті Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". Згідно п.5 розділу XVII Прикінцевих та перехідних положень Закону від 17.09.2008 р № 514 "Закон про акціонерні товариства" Рішенням єдиного акціонера від 10 вересня 2011 року прийняте рішення про зміну найменування юридичної особи з ЗАКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВТФ "ВЕСНА-М" на ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВТФ "ВЕСНА-М". Державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 30.09. 2011 року за № 11031070012013395. Реєстрацію останньої дії Товариства проведено 07.06.2012 року. Протягом 2012 року у складі посадових осіб змін не відбувалося. Протягом звітного періоду жодних подій, якi згiдно з частиною першою статті 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" вiднесенi до складу особливої інформації, не відбувалося. Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Під час виконання завдання ми здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом згідно Рішення від 20.10.2011р. № 1482 Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. У відповідності до МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" суттєвої невідповідності, ідентифікованої в іншій інформації , отриманій до дати аудиторського звіту не виявлено. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звітності. Виконання значних правочинів. Ми виконали процедури на відповідність законодавству у частині вимог ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства". Вартість активів станом на 31.12.2012 року складає 818,8 тис. грн. Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства приймаються Наглядовою радою Товариства. Якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, рішення про вчинення такого правочину передбачено приймати загальними зборами за поданням Наглядової ради. Протягом 2012 року правочинів, які становили 10 і більше відсотків вартості активів Товариства не відбувалося. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Згідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Формування складу органів корпоративного управління АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВТФ"ВЕСНА-М" здійснюється відповідно до Статуту. В штатному розкладі Товариства не передбачена служба внутрішнього аудиту. Функціонування органів корпоративного управління регламентується Статутом. Протягом 2012 року в акціонерному Товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: - Одноосібний виконавчий орган - Директор; Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства". Перевірку фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за результатами фінансового року здійснював зовнішній аудит ТОВ "АК "Аваль" по договору № 18 від 28.03.2013 р. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів ПрАТ" ВТФ"ВЕСНА-М", достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПрАТ " ВТФ"ВЕСНА-М ". На нашу думку прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", ми виконали процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності". Нами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на нашу думку, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності , структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Загальну стратегію управління ризиками в ПрАТ " ВТФ"ВЕСНА-М " визначає і здійснює керівництво управлінням ризиками Директор. Ми вважаємо, що отримали достатні докази того, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства низький. Основні відомості про аудиторську фірму: Назва аудиторської фірми - ТОВ "Аудиторська компанія "Аваль". Ідентифікаційний код юридичної особи - 32440628. Юридична адреса, Місценаходження юридичної особи - Україна,69032 м. Запоріжжя, вул.Рекордна,11/9. Номер, дата видачі свідоцтва про державну реєстрацію - Серія А01 №524295 від 13.03.2003 р. Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів, які можуть здійснювати Аудиторську діяльність - № 3167 від 28.03.2003 р. Номер, дата видачі сертифіката аудитора - № 005557 від 30 жовтня 2003 року. Телефон - (061)284-90-84.